L'État donne aux contribuables le droit de choisir en faveur d'une option d'imposition particulière. Par conséquent, l'entrepreneur nouvellement inscrit s'interroge sur l'option la plus pratique et la plus rentable. Dans la plupart des cas, le mode général d’une petite entreprise n’est pas rentable en raison de la lourde charge fiscale. Le choix se situe donc entre le système d’imposition simplifié et le PSN. Que choisir?
Le mode correctement choisi permet à l’entrepreneur individuel d’économiser des sommes importantes sur les paiements budgétaires. Par conséquent, vous devez prendre ce choix au sérieux.
Avantages de l'USN
Un régime spécial conçu pour les petites et moyennes entreprises, un système de taxation simplifié présente plusieurs avantages:
- Faibles coûts de main-d'œuvre . Le gestionnaire n'a pas besoin d'engager un comptable pour régler l'ensemble des rapports et des paiements au budget. Tout est assez simple.
- Fardeau fiscal relativement faible . Conformément au choix du système d'imposition simplifié «Revenu» ou «Revenu moins les dépenses», le taux d'imposition variera de 6% des espèces effectivement reçues à 15% des produits réduits du montant des dépenses. Les versements au budget peuvent être réduits par le versement trimestriel des primes d’assurance.
Pour sélectionner ce système, les conditions suivantes doivent être remplies:
- Nombre d'employés pour une période civile ne dépassant pas 100 personnes
- Le montant des recettes pouvant atteindre 150 millions d’euros
- L’activité exclut des catégories telles que les prêteurs sur gages, les avocats, les notaires et les payeurs.organisations agricoles et de jeux de hasard uniques.
Avantages du PSN
Un propriétaire d’entreprise exerçantun type d’activité peut utiliser un brevet dans son travail . En le choisissant, la tête remplace un certain nombre de paiements, tels que l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la TVA, l'impôt sur le revenu, réduit le fardeau fiscal de l'entreprise. Les avantages de l'utilisation de ce document sont les suivants:
- Le montant de la redevance payée dépend des recettes escomptées.
- Le PI choisit lui-même la durée de ce document d'un mois à un an.
- Facilité de comptabilité.
Qu'est-ce qui est commun?
Pour déterminer l'option appropriée, vous devez comprendre ce qui est commun, ainsi que les différences entre ces modes spéciaux:
- Simplifié et le PSN suggèrela facilité d'utilisation . Dans les deux modes, un homme d'affaires peut se débrouiller seul. Pour un système simplifié, vous devez payer un acompte trimestriel et soumettre une déclaration à votre inspecteur des impôts une fois tous les 12 mois. Lors de l'utilisation d'un brevet, il n'est pas nécessaire de soumettre des déclarations, il suffit de payer le certificat en temps utile et de respecter toutes les conditions mentionnées ci-dessus.
- Les deux méthodes de comptabilité limitent le nombre d'employés admis dans l'État. Seulement, pour le mode simplifié, 100 personnes sont autorisées, avec un brevet de 15 personnes.
- Les deux régimes spéciaux remplacent l'obligation de payer l'impôt sur le revenu, la TVA, l'impôt sur le revenu et la taxe sur la propriété. Cela facilite grandement le travail des individus.entrepreneur, en outre, réduit ses coûts.
Quelles sont les différences significatives entre ces modes?
- Dans le système simplifié d'imposition, les revenus réels sont pris en compte sur la base desquels est calculé un paiement de 6% du revenu ou de 15% du revenu diminué du montant des frais. Un brevet implique un montant fixe qui ne dépend pas du revenu réel. Quand il prend en compte le revenu potentiel de la propriété intellectuelle. Si le chiffre d'affaires dépasse le montant de ces revenus, vous ne devez pas payer de taxe supplémentaire, et si cette étape n'est pas atteinte, l'inspection ne restituera pas l'argent versé. Ainsi, pour un choix d'options adéquat, vous devez savoir quel est le flux de trésorerie attendu au cours de l'année.
- Avec le système simplifié, le paiement de 6% peut être réduit du montant des contributions PI versées, ce qui est tout à fait possible avec le PSN. Le responsable les paiera pour le paiement du certificat sur le droit de mener son activité.
- La durée de validité d'un permis est limitée à une période allant d'un mois à un an . Si vous payez 12 mois, vous ne pouvez pas retourner l'argent si la société cesse d'exister. Vous pouvez l'étendre. La deuxième option implique l’utilisation d’une durée illimitée, sous réserve des conditions susmentionnées.
Que choisir IP: USN ou brevet?
Après avoir examiné tous les avantages et inconvénients des deux solutions, la conclusion est la suivante. Un entrepreneur individuel ayant un type d'activité qui respecte les exigences de ce régime, avec un effectif allant jusqu'à 15 personnes, sachant exactement que son revenu sera supérieur au minimum de flux de trésorerie potentiel, construira de manière rentableleur travail dans le cadre du système des brevets.
Les IP qui doutent de la stabilité des ventes, planifient le nombre d'employés de 16 à 100 personnes, font attention au système d'imposition simplifié.
Prenons l'exemple de deux entrepreneurs. Tous deux ont décidé de réparer les meubles et habitent tous les deux dans la région de Saratov. Ne tendez que vers différents modes de taxation: l'un vers le système d'imposition simplifié, l'autre vers le PSN.
| Système fiscal | SST 6% | PSN | USN 6% | PSN |
| Nombre d'employés | 12 | 0 | ||
| Activité | Réparation de meubles | Réparation de meubles | ||
| Revenu par an | 1 700 000 | 1 700 000 | ||
| Primes d'assurance fixes pour les cotisations de retraite individuelles en 2018 | 32385 | 32385 | ||
| Cotisations d'assurance d'entrepreneurs individuels pour des retenues de pension supérieures à 300 000 roubles | (1 700 000 à 300 000) * 1% = 14 000 | (1 700 000 à 300 000) * 1% = 14 000 | ||
| Primes d'assurance pour les employés dont le salaire moyen est de 15 000 | (12 * 15000) * 30% = 54000 | 0 | ||
| Taxe finale | 1 700 000 * 6% = 102 000
Cotisations d'assurance 100385, vous pouvez donc réduire l'impôt de 50% Impôt = 51 000 |
52650 | 1 700 000 * 6% = 102 000
Cotisations d’assurance 46385, vous pouvez donc réduire l’impôt sur ce montant. Taxe = 55615 |
8100 |
Deux situations ont été examinées dans le tableau. PI avec employés ou sans. Selon les calculs ci-dessus, il est clair que, en fonction de ces indicateurs, différentes alternatives sont bénéfiques. Dans le premier cas, lorsqu'un homme d'affaires a recruté 12 employés, il est plus rentable d'utiliser un système simplifié.car les primes d’assurance payées pour les travailleurs réduisent le montant de l’impôt sur l’USN.
Dans la deuxième variante, lorsqu'un homme d'affaires se débrouille seul, le coût d'un brevet est réduit. Le calcul du montant d'un paiement fixe est effectué via le lien https://patent.nalog.ru/info/. Les conditions de calcul sont la durée, le périmètre, le type d’activité, le nombre de salariés. L'entrepreneur doit calculer de manière indépendante la charge attendue des paiements au budget, en choisissant le plus rentable spécifiquement pour sa situation. Lorsque les indicateurs changent, vous pouvez modifier le choix en soumettant une demande à l'inspection à temps.
