L’un des problèmes les plus pressants dans la gestion de votre propre entreprise est le paiement de paiements obligatoires aux budgets. Si vous décidez d'organiser votre entreprise selon le système général d'imposition, vous serez tenu de payer des taxes, y compris les taxes. sur le profit des organisations et de la valeur ajoutée. Comprenons ces termes.
Impôt sur les sociétés
Les payeurs peuvent déjà être définis à partir du nom - il s'agit deorganisations . Pour les entrepreneurs, il est remplacé par l'impôt sur le revenu des particuliers.
Essayons de comprendre les concepts de base sur l'exemple le plus simple.
Supposons que Romashka LLC fabrique et vend du mobilier de bureau. LLC Vasilek et IP Morkovkin l'achètent. Et l'entreprise acquiert des matériaux pour la production auprès d'IP Sorokin et OOO “Buttercup”.
Après la vente du mobilier, «Daisy» réalise un profit, qui est à son tour imposé. Pour le calculer, il est nécessaire de déduire du montant reçu de la clientèle toutes les dépenses engagées pour la production de meubles. C'est à dire déduire l'argent payé pour les matériaux de IP Sorokin et OOO “Buttercup”, qui ont été utilisés pour payer les employés, louer des locaux de production, etc. En bref, tous les coûts directement liés à la production. Cela doit être documenté. Le montant reçu en conséquence s'appelle la base imposable.
Soit dit en passant, certains revenus et dépenses ne sont pas pris en compte dans le calcul des bénéfices. Leur liste est définie aude l'article 291etde l'article 270 du Code des impôts de la RF .
En outre, le montant obtenu est nécessairemultipliez par le taux d'imposition, qui dans les cas générauxest de 20%(y compris dans notre exemple), mais il existe d'autres taux, vous pouvez le savoir à l'article 284 du Code des impôts.
Les concepts clés suivants sontimpôtetpériode de déclaration . À la fin du premier d’entre eux - l’assiette est déterminée, en fonction des résultats du second, il est nécessaire de faire rapport. Dans ce cas, la période d'imposition est une année civile et la période de reporting est reconnue chaque trimestre.
Le délai de paiement dépend de la période sur laquelle il est calculé et de la procédure applicable pour calculer les avances. Par exemple, notre "marguerite" ne verse pas d'avances mensuelles, ce qui signifie que la date limite pour le versement d'avances trimestrielles tombe le 28 avril, le 28 juillet et le 28 octobre. La taxe annuelle devra être payée jusqu'au 28 mars de l'année suivante. Les conditions sont déterminées sur la base de l'article 287 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans le même temps, vous devez transmettre la déclaration.
TVA
Il est payé à la fois par des organisations et par des entrepreneurs individuels.
Notre LLC «Romashka» a donc établi le tableau, examiné le coût de sa production et déterminé, en tenant compte du bénéfice annoncé, son prix. En outre, ce prix augmente de 20% (puisque c'est le 1er janvier 2019, il s'agit du taux de TVA total, il existe encore des cas où les taux de 0% et 10% sont appliqués conformément à l'article 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie). C'est le coût que les acheteurs verront et le paieront à l'adresse "Daisy". C'est à dire dans le cadre du prix des biens du vendeur, situés sur le système de taxation générale, les acheteurs paient la TVA.
En outre, «Romashka» LLC doit recevoir enla composition du coût des biens pour payer la TVA au budget. Mais n'oubliez pas que l'organisation a acheté du matériel pour la production de meubles au SP Sorokin (situé dans le système de taxation simplifié) et à OOO “Buttercup” (situé dans le système général). Ainsi, dans le prix des marchandises reçues de «beurre», la «camomille» paie la TVA et peut maintenant réduire sa TVA due du montant de la TVA payée dans le cadre du prix payé au fournisseur. Cela s'appelle -appliquer une déduction fiscale . Pour obtenir une déduction, vous devez avoir des factures et des documents principaux établis conformément aux exigences du code des impôts.
Il peut arriver que Romashka LLC verse un montant de TVA sur le prix du matériau supérieur à celui qu'elle perçoit au cours du même trimestre avec le prix de ses clients. Ensuite, l'organisation pourra le rembourser à partir du budget. La décision de remboursement de l'impôt est prise sur la base des résultats d'un audit sur pièces.
Si, au cours des trois derniers mois, le montant de «Marguerite» est inférieur à deux millions, celui-ci peut être exonéré d'impôt, dans le respect desArticle 145 du Code des impôts de la Fédération de Russie .
Il n'est pas nécessaire de payer la TVA pour effectuer les opérations indiquées auArticle 149du code.
Transférer les paiements au budget et soumettre la déclaration trimestriellement avant le 25 du mois suivant le dernier trimestre.
Identifier les similitudes d'impôts
- Les deux sont payés lorsque le contribuable applique le système général d'imposition.
- Depuis janvier 2019, leur taux principal est de 20%.
- En règle générale, si le contribuable n’a pas le droit de prendre en compteles dépenses engagées dans le calcul du bénéfice seront probablement refusées lors de la mise en place de déductions fiscales de la TVA sur ces dépenses.
Déterminez quelle est la différence
La principale différence est que l’impôt sur le revenu estdirect , qui est prélevé directement sur les bénéfices, et que la valeur ajoutéeest indirecte , qu’il est fixé comme une prime à la valeur des biens.
Les entrepreneurs individuels qui utilisent OSNO paient la TVA mais, au lieu de l’impôt sur le revenu, paient l’impôt sur le revenu des particuliers.
La différence suivante concerne les délais de paiement et de soumission des rapports, bien qu'ils ne diffèrent que de3 jours . Les paiements anticipés pour la TVA, par opposition à l'impôt sur le revenu, ne sont pas fournis.
Il n’existe pas de «compensation» ni de «déduction» de l’impôt sur le revenu. Sa taille n'est pas dépendante du système d'imposition de la contrepartie.
Lors de ses contrôles fiscaux, l'inspecteur compare le produit de la déclaration de revenus à la base d'imposition reflétée dans la déclaration de TVA. Si des anomalies sont identifiées, les inspecteurs doivent être clarifiés. Des différences peuvent réellement surgir au cours de l'activité économique. Par exemple, les dividendes sont pris en compte dans le calcul du bénéfice, mais pas pour la TVA. la différence peut provenir de l'identification des surplus lors de l'inventaire, ainsi que dans d'autres cas. Le comptable de l'organisation doit comprendre ces raisons et, si nécessaire, fournir des explications appropriées.
