Dans la vie quotidienne, les personnes et les organisations sont calculées entre elles, à la fois en espèces et en non-espèces. La méthode de calcul non monétaire implique dans tous les cas de connaître les comptes de règlement de deux entités: l'expéditeur et le destinataire. En plus d’eux, les ordres de paiement doivent également indiquer les comptes correspondants des établissements bancaires au service de l’expéditeur et du destinataire. De quoi s'agit-il et comment comprendre chaque facture?
Qu'est-ce qu'un compte de règlement?
Les comptes courants sont ouverts par des entreprises et des organisations dans divers établissements bancaires. Ils sont nécessairespour générer des revenus et des règlements mutuels entre entités commerciales . Ils sont utilisés pour tous les calculs en cours. En outre, les entités commerciales effectuent tous les paiements en cours sur leurs objets. Ils sont utilisés dans les calculs avec l'inspection des impôts, dans les calculs pour la fourniture de biens. Ils paient les factures de services publics. En outre, l'argent sert à payer les salaires, les contributions à la caisse de retraite et d'autres paiements.
Les paiements sans numéraire sont indispensables dans toute activité financière et économique. Dans de nombreux cas, le paiement en espèces ne fonctionne tout simplement pas. Donc, il n'y a tout simplement aucune entreprise sans compte courant! On peut dire que le compte du type de règlement est ouvert par toute entité non bancaire même au cours du processus d'enregistrement de ses activités.
Qu'est-ce qu'un compte de correspondant?
Dans ce cas , une banque ouvre un compte pour une autre banque . La banque utilise ce compte pourcrédit des fonds propres et des fonds crédités sur des comptes courants ouverts. Pour effectuer des paiements sans numéraire, vous avez besoin des données des deux types de comptes. Le donneur d'ordre doit connaître non seulement le compte courant de règlement de l'organisation où l'argent lui est transféré, mais également le compte correspondant de la banque où le compte de cette organisation est ouvert.
Dans l'ordre de paiement, il est obligatoire d'indiquer à la fois ce type de compte et ce type de compte. Les comptes de type correspondant sont de trois types:
- Pour diverses opérations commerciales et financières, la banque ouvre un compte nostro dans la banque correspondante.
- Une banque commerciale d'une banque correspondante ouvre un compte dit «loro».
- Les banques non résidentes ayant des services dans des banques résidentes de l'État en question ouvrent un compte vostro chez elles. Il s’agit en principe d’un compte loro, mais ouvert uniquement à une banque étrangère.
En quoi un compte courant diffère-t-il d'un compte de correspondant?
Le compte du type de règlement est associé au destinataire et à l’envoyeur d’espèces en la personne d’organisations, d’entreprises et d’entrepreneurs individuels. Les comptes correspondants montrent l’interrelation des banques et servent aux transactions interbancaires. Les structures bancaires elles-mêmes sont derrière les comptes de correspondants.
Sur la question de savoir comment l'argent est crédité sur le compte courant, tout est clair. Il est crédité par l'expéditeur en apposant sa signature sur l'ordre de paiement. Il les supprime ou en dispose ultérieurement par virement bancaire au destinataire, en fournissant déjà leurs données. Et tous les frais deles comptes correspondants ne sont effectués qu'avec l'accord de la banque qui a ouvert ce compte dans la banque correspondante. Dans certains cas (comme prévu par la loi), la banque correspondante peut retirer tous les fonds du compte sans lui présenter d'acceptation.
Les comptes courants sont gérés par les personnes qui les ont ouverts. Les comptes de type correspondant peuvent être gérés de trois manières:
- Les banques correspondantes peuvent gérer leurs comptes mutuellement à des conditions mutuellement avantageuses. Ils peuvent également contacter une autre banque ou organisation de crédit (généralement une plus grande division d'une banque ou d'une organisation de crédit).
- Ouverture et maintenance d'un compte de correspondant et gestion de celle-ci à la banque centrale.
- Création de centres de compensation, par lesquels intervient la compensation des exigences mutuelles.
Le type de règlement défini commence généralement par les chiffres suivants: "40702 ... ... ...". Le compte de plan correspondant à la Banque centrale commence par les chiffres suivants: «30101 ..........» Les comptes de correspondants sont plus souvent ouverts à la Banque centrale, bien qu'ils puissent l'être dans d'autres établissements bancaires.
Un compte courant peut également être appelé compte courant ou compte bancaire. Le compte correspondant a un nom - correspondant.
Quelques mots en conclusion
Un comptable compétent indiquera toujours les deux comptes qu’il contient lors de l’exécution de documents. Les numéros des comptes de règlement et des comptes correspondants apparaissent toujours dans l'accord entre le client de la banque qui l'a ouvertcompte courant et banque. Donc, si la question se pose de trouver le numéro de compte bancaire ou courant, vous devez consulter cet accord.
